关于《国家税务总局青岛市税务局关于2022年度企业所得税汇算清缴

一、通知出台的背景

企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业关联申报，是纳税人向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，依照相关法律、法规等规定，就其与关联方之间的业务往来情报，填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》的行为。

为了让纳税人知晓2022年度企业所得税汇算清缴及关联申报的要求及变化，保障纳税人快捷、便利、准确履行申报义务，稳妥有序做好相关工作，特制定本通告。

二、通告的主要内容

一是明确汇算清缴范围为居民企业以及跨省、山东省跨市汇总纳税企业的二级分支机构；关联申报范围为实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业。

二是明确汇算清缴及关联申报时间为2023年5月31日前。

三是分查账征收和核定征收明确汇算清缴报送的资料，包括纳税申报表、财务报表以及相关涉税事项资料和文件依据条款。

四是对汇算清缴中的申报表修订以及培训视频观看途径、电子税务局申报功能上线时间、纳税咨询渠道进行了说明。